1 联营扣点计算
RMIS 第4章 · 核心结算逻辑
基本原理：联营模式下，商场不买断商品，而是按销售额的一定比例（扣点率）收取管理费。供应商实际收到的金额 = 销售额 - 商场扣点。
基本公式：
应付供应商金额 = 月销售额 × (1 - 扣点率)
商场管理费收入 = 月销售额 × 扣点率
阶梯扣点公式：
当销售额处于阶梯 i 时：
应付金额 = S × (1 - ri)
其中 S = 当月总销售额，ri = 第 i 阶梯的扣点率
应付供应商金额 = 月销售额 × (1 - 扣点率)
商场管理费收入 = 月销售额 × 扣点率
阶梯扣点公式：
当销售额处于阶梯 i 时：
应付金额 = S × (1 - ri)
其中 S = 当月总销售额，ri = 第 i 阶梯的扣点率
示例零售集团联营扣点阶梯表：
| 档次 | 月销售额区间 | 扣点率 | 供应商实收比例 | 说明 |
|---|---|---|---|---|
| 一档 | S ≤ 50 万元 | 15% | 85% | 新品牌/小规模联营 |
| 二档 | 50 万 < S ≤ 100 万元 | 13% | 87% | 稳定经营联营 |
| 三档 | S > 100 万元 | 12% | 88% | 优质大牌联营 |
案例一：单档计算
某联营品牌 6 月销售额 85 万元，处于二档（50-100 万），扣点率 13%
商场管理费 = 850,000 × 13% = 110,500 元
应付供应商 = 850,000 × 87% = 739,500 元
某联营品牌 6 月销售额 85 万元，处于二档（50-100 万），扣点率 13%
商场管理费 = 850,000 × 13% = 110,500 元
应付供应商 = 850,000 × 87% = 739,500 元
案例二：跨档计算（部分合同支持）
某联营品牌 6 月销售额 120 万元，合同支持分段扣点：
前 50 万按 15% → 50,000 元
50-100 万按 13% → 65,000 元
100 万以上按 12% → 24,000 元
商场管理费 = 139,000 元
应付供应商 = 1,200,000 - 139,000 = 1,061,000 元
综合扣点率 = 139,000 / 1,200,000 ≈ 11.58%
某联营品牌 6 月销售额 120 万元，合同支持分段扣点：
前 50 万按 15% → 50,000 元
50-100 万按 13% → 65,000 元
100 万以上按 12% → 24,000 元
商场管理费 = 139,000 元
应付供应商 = 1,200,000 - 139,000 = 1,061,000 元
综合扣点率 = 139,000 / 1,200,000 ≈ 11.58%
2 自营结算对账
RMIS 第4章 · 对账与差异处理
自营结算核心公式：
结算金额 = Σ(商品入库数量 × 入库单价) - 退货金额 - 质量扣款 - 费用抵扣
其中：
入库数量 = 收货确认数量
入库单价 = 合同/采购单单价（含税）
退货金额 = 已退回供应商的商品金额（含税）
质量扣款 = 因质量问题产生的罚款或折扣
费用抵扣 = 促销分摊 + 进场费摊销 + 其他合同约定扣款
其中：
入库数量 = 收货确认数量
入库单价 = 合同/采购单单价（含税）
退货金额 = 已退回供应商的商品金额（含税）
质量扣款 = 因质量问题产生的罚款或折扣
费用抵扣 = 促销分摊 + 进场费摊销 + 其他合同约定扣款
对账流程：
① 数据汇总每月5日前
系统导出
系统导出
→
② 差异识别自动匹配
供应商数据
供应商数据
→
③ 差异核实财务逐项
核查确认
核查确认
→
④ 调整处理差异调整单
或冲销重算
或冲销重算
→
⑤ 确认出单双方确认
出具结算单
出具结算单
常见对账差异及处理：
| 差异类型 | 供应商侧数据 | 超市侧数据 | 处理方式 |
|---|---|---|---|
| 数量差异 | 发出数量 | 收货数量 | 以签收单为准，差异部分追溯物流 |
| 价格差异 | 报价单价 | 合同/POS单价 | 以最新有效合同为准，报价单仅作参考 |
| 退货差异 | 收到退货数 | 已开退货单数 | 核对退货签收单，未确认退货补录入 |
| 费用差异 | 未计入费用 | 已扣费用 | 提供费用确认函，双方签字后扣减 |
3 费用抵扣逻辑
RMIS 第4章 · 费用计算与分摊
一、返利计算
年度返利金额 = 年度采购总额 × 返利率
返利率取决于实际采购额是否达成年度指标
例：合同约定年度采购 ≥ 500 万享 3% 返利
实际采购 580 万 → 返利 = 5,800,000 × 3% = 174,000 元
实际采购 420 万 → 未达标，不享受返利
返利率取决于实际采购额是否达成年度指标
例：合同约定年度采购 ≥ 500 万享 3% 返利
实际采购 580 万 → 返利 = 5,800,000 × 3% = 174,000 元
实际采购 420 万 → 未达标，不享受返利
返利抵扣方式：
- 冲抵货款：在次年首月结算中直接扣减返利金额
- 货补：以等值货物形式返还
- 现金返还：供应商单独汇款（较少使用）
二、促销费用分摊
单次促销分摊金额 = 促销总费用 × 分摊比例
分摊比例可基于：销售额占比 / 毛利率占比 / 合同约定比例
月累计促销分摊 = Σ 当月所有促销活动的分摊金额
分摊比例可基于：销售额占比 / 毛利率占比 / 合同约定比例
月累计促销分摊 = Σ 当月所有促销活动的分摊金额
三、进场费摊销
每月摊销金额 = 进场费总额 / 合同月数
例：某品牌进场费 12 万，合同 2 年（24 个月）
每月摊销 = 120,000 / 24 = 5,000 元/月
每月结算时自动扣减 5,000 元进场费
例：某品牌进场费 12 万，合同 2 年（24 个月）
每月摊销 = 120,000 / 24 = 5,000 元/月
每月结算时自动扣减 5,000 元进场费
费用抵扣汇总：
| 费用类型 | 计算方式 | 扣除时机 | 确认方式 |
|---|---|---|---|
| 返利 | 年度采购额 × 返利率 | 次年初冲抵 | 年度结束后核算 |
| 促销分摊 | 活动费 × 分摊比例 | 按月扣除 | 活动前确认分摊比例 |
| 进场费摊销 | 总额 / 合同月数 | 按月扣除 | 签订合同时约定 |
| 质量扣款 | 按次核定金额 | 当月扣除 | 质检验收后双方确认 |
| 物流扣款 | 延迟/破损核定 | 当月扣除 | 收货时记录并确认 |
4 应付账款账龄分析
RMIS 第4章 · 资金管理
账龄分类标准：
| 账龄区间 | 状态 | 管理要求 |
|---|---|---|
| 0 - 30 天 | 正常 | 按结算周期正常付款 |
| 31 - 60 天 | 关注 | 核查是否存在未解决的对账差异 |
| 61 - 90 天 | 预警 | 升级到部门主管，催促解决卡点 |
| 91 - 180 天 | 严重 | 财务经理介入，评估诉讼风险 |
| > 180 天 | 高危 | 法务介入，可能面临供应商起诉 |
账龄计算公式：
账龄 = 当前日期 - 结算单生成日期
平均账龄 = Σ(每笔应付金额 × 账龄天数) / 应付总额
逾期天数 = max(0, 当前日期 - 约定付款日)
逾期金额占比 = 逾期应付总额 / 应付总额 × 100%
平均账龄 = Σ(每笔应付金额 × 账龄天数) / 应付总额
逾期天数 = max(0, 当前日期 - 约定付款日)
逾期金额占比 = 逾期应付总额 / 应付总额 × 100%
逾期管理机制：
- 30天内逾期：自动发送催办通知给负责会计
- 30-60天逾期：升级到财务主管，列入周报跟踪
- 60天以上逾期：财务经理审批后启动紧急付款流程
- 90天以上逾期：法务评估供应商关系影响，制定清偿计划
5 结算周期全景图
RMIS 第4章 · 结算时间线与关键节点
三种经营模式结算周期对比：
| 结算要素 | 自营 | 联营 | 租赁 |
|---|---|---|---|
| 结算方式 | 按入库金额 | 按销售额扣点 | 固定租金 |
| 结算周期 | 月结 | 月结 | 季结或月结 |
| 数据来源 | 收货单 | POS 销售流水 | 合同约定 |
| 对账截止 | 每月 5 日前 | 每月 5 日前 | 按合同约定 |
| 出单截止 | 每月 10 日前 | 每月 10 日前 | 按合同约定 |
| 付款截止 | 每月 15 日前 | 每月 15 日前 | 按合同约定 |
| 对账依据 | 收货单签收联 | 销售日报/月报 | 租赁合同 |
| 费用抵扣 | 促销费+进场费+返利 | 管理费=销售额×扣点率 | 水电/物业另计 |
月度结算完整时间线：
月底最后一天 24:00
系统自动日结关账，冻结当月销售/收货数据，生成月度数据快照
1日 - 5日 · 对账期
财务导出月度数据，与供应商核对销售/收货/费用明细，双方确认差异。
6日 - 10日 · 出单期
财务根据确认后的数据生成正式结算单，包含收入、费用、抵扣明细，双方签字盖章。
11日 - 15日 · 付款期
出纳根据审批通过的结算单发起银行付款，更新付款状态，通知供应商查收。
16日 - 20日 · 归档期
结算单、付款凭证、对账差异报告归档，更新供应商应付账款台账。
关键提醒：如果对账期（1-5日）未解决差异，出单期会顺延，导致整个结算周期压缩。建议在月底前预对账，减少月初集中对账的压力。